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La Ley de Transparencia Empresarial (CTA): ¿Qué es? y ¿Qué necesitas saber?

Nuevos requisitos de presentación de informes para pequeñas empresas para el 2024


Los deuños de pequeñas empresas tendrán un elemento más en su lista de tareas pendientes de cumplimiento cuando la Ley de Transparencia Corporativa (CTA) entre en vigor el próximo año. 


dos mujeres preparando su presentación cta

La CTA, promulgada como parte de la La Ley contra el Lavado de Dinero del 2020 (AMLA) impone nuevos requisitos de presentación de informes a muchas entidades comerciales en un esfuerzo por exponer actividades ilegales, incluido el uso de empresas fantasma para lavar dinero u ocultar fondos ilícitos. Alrededor de 30 millones de pequeñas empresas se verán afectadas por la ley, que establecerá una base de datos federal de información, proporcionada por "empresas informantes", a la que podrán acceder determinadas autoridades y organizaciones.


 Se ha emitido una regla final que indica cómo La nueva ley se implementará para ayudar a las empresas a comprender si la ley se les aplica, cómo cumplirla y qué agencias tendrán acceso a la información que deben reportar. Las violaciones de la CTA conllevan sanciones civiles y penales, incluido el encarcelamiento. 


¿Por qué se aprobó la CTA? 

La CTA fue aprobada como parte de la Ley de Autorización de Defensa Nacional para el año fiscal 2021 Ordena a la Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN) del Departamento del Tesoro de EE.UU. que recopile información de empresas privadas sobre sus propietarios y personas controladoras. El director interino Himamauli Das dijo: "La FinCEN está apuntando agresivamente a aquellos que explotan corporaciones fantasma anónimas, empresas fachada y otras lagunas jurídicas para lavar el producto de delitos, como la corrupción, el tráfico de drogas y armas, o la financiación del terrorismo".


Para contrarrestar los riesgos supuestamente planteados por empresas fantasma anónimas, la CTA exige la creación de un registro nacional que contiene cierta información sobre entidades comerciales que se forman mediante la presentación de un documento ante la secretaría de estado de un estado o una oficina similar. 


¿Qué requiere la CTA?

A partir del 1 de enero de 2024, la CTA exige que ciertas empresas revelen información a FinCEN sobre la empresa, sus beneficiarios finales y, en algunos casos, la empresa solicitante. 


Empresas que informan: definidas como cualquier empresa con veinte o menos empleados que se forme mediante la presentación de documentación ante la Secretaría de Estado o oficial equivalente—que se crean o registrado antes del 1 de enero de 2024, tienen hasta el 1 de enero de 2025, presentar un informe inicial; las empresas informantes creadas o registradas después del 1 de enero de 2024 tendrán treinta días


Organizaciones de pequeñas empresas como la Asociación Nacional de Pequeñas Empresas (NSBA) y la Asociación Nacional La Federación de Empresas Independientes (NFIB) se opone a la CTA, calificándola de engorrosa, intrusiva, excesivamente punitiva e inconstitucional. La NSBA afirma que las pequeñas empresas se ven afectadas injustamente porque normalmente no cuentan con equipos de cumplimiento ni abogados en plantilla. 


El ochenta por ciento de las pequeñas empresas encuestadas por NFIB están en contra de los nuevos requisitos de presentación de informes. que afirma la NFIB no están claros. NFIB señala que cada estado tiene diferentes estándares y prácticas para la formación de entidades comerciales, lo que potencialmente genera incertidumbre sobre si una empresa debe informar a FinCEN. Por ejemplo, algunos estados exigen que las empresas unipersonales y las sociedades generales se registren en agencias estatales, mientras que otros estados no lo hacen. 


¿La CTA exige que mi empresa presente un informe?

El CTA se aplica a empresas que se crean mediante la presentación de un documento ante una autoridad estatal. Normalmente, esto incluye corporaciones y compañías de responsabilidad limitada (LLC). Dependiendo del estado, también podría incluir sociedades en comandita, asociaciones profesionales, cooperativas, fideicomisos de inversión inmobiliaria y fideicomisos. Además, la CTA se aplica a empresas no estadounidenses que estén registradas para operar en los Estados Unidos. 


NFIB estima que, según estas reglas, 30 millones de pequeñas empresas tendran que informar a FinCEN. Sin embargo, la CTA exime alrededor de dos docenas de categorías de empresas, incluidas empresas que 

  • cotizan en bolsa;

  • tiene más de veinte empleados a tiempo completo en EE. UU.;

  • presentaron una declaración de impuestos del año anterior que mostraba más de $5 millones en ingresos o ventas brutos ;

  • tenien presencia operativa en una oficina física en EE. UU.;

  • operaran en una industria regulada, como la banca, los servicios públicos o los seguros, que ya impone requisitos de presentación de informes similares; o

  • son subsidiarias de organizaciones exentas.

Las exenciones, que generalmente incluyen a empresas más grandes que ya están sujetas a regulación, subrayan El objetivo principal de la CTA: combatir el lavado de dinero y otras actividades ilícitas realizadas a través de empresas fantasma pequeñas, privadas y anónimas. 


¿Qué información se debe proporcionar en los informes?

La CTA requiere que se informe de tres categorías de información: empresa, propietarios y solicitante. 

  • Las empresas declarantes nacionales creadas antes del 1 de enero de 2024 deben proporcionar información sobre el la empresa y sus beneficiarios propietarios.

  • Propietario beneficiario se define en el CTA como un individuo que ejerce “control sustancial” sobre la empresa que informa o tiene una participación de propiedad de al menos el 25 por ciento. Los altos funcionarios, directores y otras personas de la empresa que toman decisiones importantes en nombre de la empresa pueden cumplir con esta definición legal de "control sustancial", aunque la definición amplia puede causar confusión en algunos casos. 

  • Las empresas declarantes nacionales creadas a partir del 1 de enero de 2024 deben proporcionar información sobre la empresa, sus beneficiarios finales y sus empresas solicitantes.

  • Un solicitante de empresa (el organizador) generalmente es la persona que presenta el documento de constitución ante las autoridades estatales para la empresa informante. 

Técnicamente, la información que se presentará ante la FinCEN se denomina informe de información sobre el beneficiario final ( BOI). Lo siguiente es lo que se requiere en el informe para una empresa, un propietario y un solicitante: 

  • La empresa  debe proporcionar su nombre y cualquier nombre alternativo (DBA), la dirección de su lugar principal de negocios , el estado de constitución y su número de identificación de contribuyente o identificador FinCEN. 


  • Cada duñeo beneficial de una empresa que deba someter un informe debe proporcionar su nombre legal completo, fecha de nacimiento, dirección residencial y un número de identificación de una licencia de conducir, pasaporte , u otra identificación (ID) emitida por el estado, junto con una copia del documento de identificación. Se requiere enviar la misma información para un organizdor, que presento los documentos de formacion de la empresa ante le secretaria de estado.

¿Quién tiene acceso a los informes FinCEN BOI?


dos hombres de negocios repasando su informe cta

La CTA autoriza a FinCEN a divulgar información BOI a cinco categorías de destinatarios:

  • Agencias gubernamentales federales, estatales, locales y tribales de EE. UU.

  • Organismos encargados de hacer cumplir la ley, jueces, fiscales y otras autoridades extranjeras

  • Instituciones financieras

  • Reguladores federales

  • Departamento del Tesoro de EE. UU.

La FinCEN solo puede divulgar información de la BOI “bajo circunstancias específicas”: existen condiciones más estrictas. requisitos para agencias distintas a las que participan en actividades de seguridad nacional, inteligencia y aplicación de la ley. También existen restricciones sobre cómo se puede utilizar la información y cómo debe protegerse. 


Algunos propietarios de pequeñas empresas han expresado su preocupación por las implicaciones de privacidad de la CTA. La NSBA ha presentado una demanda impugnando la constitucionalidad de la CTA, en parte por motivos de privacidad al compartir "información confidencial" con el gobierno. 


¿Existen sanciones por incumplimiento de la CTA?

Las sanciones por incumplimiento pueden ser elevadas. Proporcionar voluntariamente información falsa (incluidos documentos de identificación falsos) a FinCEN, o no informar la información completa de la BOI, puede resultar en: 

  • Multas de $500 por día, hasta un maximo de $10,000

  • Una sentencia de Prisión hasta un maximo de dos años

La responsabilidad civil y penal puede evitarse si una persona que presentó un documento original erróneo El informe no envió información inexacta a sabiendas y envía un informe actualizado corrigiendo la información inexacta dentro de los noventa días. 


Obtenga ayuda con los requisitos de informes de CTA. 

Comprender cómo se aplica la CTA a usted, cómo afectará a su negocio y lo que debe hacer para cumplir introduce nuevas cargas que quizás tenga escasos recursos para abordar. 


Términos como “beneficiario real” y “control sustancial” pueden parecer vagos y confusos , lo que complica aún más los esfuerzos de cumplimiento. Pero el cumplimiento es fundamental para los propietarios de empresas que desean evitar posibles sanciones. 


Podemos ayudarle a determinar si la CTA se aplica a su negocio y los pasos necesarios para cumplir con sus requisitos de presentación de informes. Con la fecha de entrada en vigor de la ley a solo unas semanas le recomendamos que se comunique ahora para comenzar a trabajar en un estrategia para su cumplimiento con los requisitos de la CTA.


Comuníquese y programe una sesión de estrategia comercial para ver cómo podemos ayudarlo a prepararse para la CTA y abordar cualquier otra inquietud legal que pueda tener con su negocio.

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